明天起，免征团体所得税！这33种状况不必再交团体所得税啦！

团体所得税与一切企业和团体都毫不相关[háo bú xiàng guān]，明天整理了现在最全的33种免征团体所得税状况，发起各人珍藏备用。

团体所得税是国度对本国百姓、寓居在本国境内的团体的所得和境外团体泉源于本国的所得征收的一种所得税。早在1950年，政务院发布的《税政实行要则》中，就曾枚举有对团体所得课税的税种。

2018年8月31日，修正团体所得税法的决议经过，根本减除用度尺度调至每月5000元。

团体所得税最新税率表

团体所得税

怎样盘算报告？

一、征税任务产生工夫

扣缴任务人该当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务构造报送其付出所得的一切团体的有关信息、付出所得数额、扣除事变和数额、扣缴税款的详细数额和总额以及其他相干涉税信息材料。

二、哪些团体所得必要交纳团体所得税

共9项：

（一）人为、薪金所得；

（二）劳务人为所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权利用费所得；

（五）谋划所得；

（六）利钱、股息、盈余所得；

（七）产业租赁所得；

（八）产业转让所得；

（九）偶尔所得。

三、新个税法下怎样盘算人为、薪金？

2019年实行的新团体所得税法，明白了住民团体的人为、薪金所得在交纳团体所得税时，一样平常接纳累计预扣法举行预扣预缴；劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得，接纳根本平移现行划定的做法预扣预缴。

作甚累计预扣法？

盘算公式为：

累计预扣预缴应征税所得额=累计支出-累计免税支出-累计减除用度-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

此中，累计减除用度依照5000元/月乘以征税人然后停止本月在本单元的任职受雇月份数盘算。

举例来说：一职员2015年入职，2019年每月应发人为均为10000元，每月减除用度5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，假如从1月起享用专项附加扣除1000元，没有减免支出及减免税额等状况，曩昔3个月为例，该当依照以下办法盘算预扣预缴税额：

1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元；

2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元。

除人为、薪金外，劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得顺序大概按月预扣预缴团体所得税。劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得以支出减除用度后的余额为支出额。此中，稿酬所得的支出额减按70%盘算。

在盘算减除用度时，劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得每次支出不凌驾4000元的，减除用度按800元盘算；每次支出4000元以上的，减除用度按20%盘算。

住民团体劳务人为所得、稿酬所得、特许权利用费所得团体所得税的预扣预缴办法，根本平移了现行税法的扣缴办法，分外是平移了对每次支出不凌驾4000元、用度按800元盘算的划定。这种预扣预缴办法对扣缴任务人和征税人来讲既容易了解，也轻便易行，利便扣缴任务人和征税人操纵。

以下这33种情况

免征团体所得税

1.不属于人为薪金性子的补助、补助

《国度税务总局关于印发〈征收团体所得税多少题目的划定〉的关照》（国税发〔1994〕089号）划定：下列不属于人为、薪金性子的补助、补助大概不属于征税人自己人为、薪金所得项目标支出、不纳税。独生后代补助；托儿补贴费；差盘缠补助、误餐补贴。

《财务部国度税务总局关于误餐补贴范畴确定题目的关照》（财税字〔1995〕82号）划定：按财务部分划定团体因公在城区、郊区事情，不克不及在事情单元或前往就餐，的确必要在外就餐的，依据实践误餐顿数，按划定的尺度支付的误餐费，不征团体所得税。一些单元以误餐补贴名义发给职工的补助、补助，该当并入当月人为、薪金所得计征团体所得税。

2.公事用车、通讯补助支出可扣除肯定尺度公事费

依据《国度税务总局关于团体所得税有关政策题目的关照》（国税发〔1999〕58号）划定：团体因公事用车和通讯制度变革而获得的公事用车、通讯补助收人，扣除肯定尺度的公事用度后，依照“人为、薪金”所得项目盘算和代扣代缴团体所得税。

公事用度的扣除尺度，由省级地方税务局依据征税人公事交通、通讯用度的实践产生状况观察测算，报经省级人民当局同意后确定，并报国度税务总局存案。

3.福利费（生存补贴费）免税

团体所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指依据国度有关划定，从企业、奇迹单元、国度构造、社会构造提留的福利费大概工会经费中付出给团体的生存补贴费。

依据《国度税务总局关于生存补贴费范畴确定题目的关照》 （国税发〔1998〕155号）划定，生存补贴费，是指由于某些特定事情或缘故原由而给征税人自己或其家庭的正常生存形成肯定难，其任职单元按国度划定从提留的福利费大概工会经费中向其付出的暂时性生存难补贴。

4.接济金、抚恤金免税依据

《团体所得税法》第四条第四项的划定：接济金、抚恤金免纳团体所得税。《中华人民共和国团体所得税法实行条例》第十四条，接济金，是指各级人民当局民政部分付出给团体的生存难补贴费。

5.工伤保险报酬免税

依据《财务部 国度税务总局关于工伤职工获得的工伤保险报酬有关团体所得税政策的关照》（财税[2012]40号）划定：“一、对工伤职工及其嫡亲属依照《工伤保险条例》（国务院令第586号）划定获得的工伤保险报酬，免征团体所得税。

工伤保险报酬，包罗工伤职工依照《工伤保险条例》划定获得的一次性伤残补贴金、伤残补助、一次性工伤医疗补贴金、一次性伤残失业补贴金、工伤医疗报酬、住院炊事补贴费、外地就医交通食宿用度、工伤病愈用度、帮助用具用度、生存照顾护士费等，以及职工因工殒命，其嫡亲属依照《工伤保险条例》划定获得的丧葬补贴金、扶养支属抚恤金和一次性工亡补贴金等。”

6.单元和团体交纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号：企奇迹单元依照划定实践缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费和赋闲保险费，免征团体所得税；团体依照划定缴付的根本养老保险费、根本医疗保险费和赋闲保险费，容许在团体应征税所得额中扣除。

单元和团体辨别在不凌驾职工自己上一年度月均匀人为12%的幅度内，实在际缴存的住房公积金，容许在团体应征税所得额中扣除。

7.团体提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号：团体实践领(支)取原提存的根本养老保险金、根本医疗保险金、赋闲保险金和住房公积金时，免征团体所得税。

8.生养补助免税

依据《财务部、国度税务总局关于生养补助和生养医疗费有关团体所得税政策的关照》（财税〔2008〕8号）划定：生养妇女依照县级以上人民当局依据国度有关划定订定的生养保险措施获得的生养补助、生养医疗费或其他属于生养保险性子的补助、补助免征团体所得税。

9.按国度一致划定发放的补助、补助免税

依据《中华人民共和国团体所得税法》第四条免税。《中华人民共和国团体所得税法实行条例》第十三条划定：国度一致划定发给的补助、补助，是指依照国务院划定发给的当局特别补助、院士补助、资深院士补助，以及国务院划定免纳团体所得税的其他补助、补助。

10、退休费、离休费等免税

依据《中华人民共和国团体所得税法》第四条免税。详细划定：依照国度一致划定发给干部、职工的安家费、在职费、根本养老金大概退休费、离休费、离休生存补贴费；商业真实产生但没有获得发票，找些发票来冲抵。

11、延伸离退休年事的初级专家从地点单元获得的补助免税

依据《财务部、国度税务总局关于团体所得税多少政策题目的关照》（财税字〔1994〕20号）划定：到达离休、退休年事，但确因事情必要，得当延伸离休退休年事的初级专家（享用国度发放的当局特别补助的专家、学者和中国迷信院、中国工程院院士），其在延伸离休退休时期的人为、薪金所得，视同退休人为、离休人为免征团体所得税。

12、科技职员职务转化现金嘉奖减征50%

财税〔2018〕58号：依法同意设立的非营利性研讨开辟机谈判初等学校依据《中华人民共和国促进科技效果转化法》划定，从职务科技效果转化支出中赐与科技职员的现金嘉奖，可减按50%计入科技职员当月“人为、薪金所得”，依法交纳团体所得税。

13、科技职员股权嘉奖暂不纳税

国税发[1999]125号：科研机构、初等学校转化职务科技效果以股份或出资比例等股权情势赐与科技职员团体嘉奖，经主管税务构造考核后，暂不征收团体所得税。

14、亚洲开辟银行付出的薪金补助免税

财税〔2007〕93号：对由亚洲开辟银行付出给我国百姓或百姓（包罗为亚行实行义务的专家）的薪金和补助，凡经亚洲开辟银行确认这些职员为亚洲开辟银行雇员或实行项目专家的，其获得的切合我国税法例定的有关薪金和补助等人为，免征团体所得税；

15、武士转业费、复员费、服役金免税

《团体所得税法》第四条免税划定，第六项：武士的转业费、复员费、服役金；

16、武士的十三项补助

依据《财务部、国度税务总局关于部队干部人为薪金支出征收团体所得税的关照》（财税字〔1996〕14号）划定：

（1）当局特别补助；福利补贴；伉俪分家补贴；随军家眷无事情生存难补贴；独生后代保健费；后代保教补贴费；构造退职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补助，属于部队干部的免税项目大概不属于自己所得的补助、补助，不必交纳个税。

（2）暂不纳税的补助、补助有5项：武士职业补助；部队设立的艰辛地域补贴；专业性补贴；下层军官岗亭补助（营连排长岗亭补助)；炊事补助。

17、服役兵士的一次性服役金和一次性经济补贴免税

《服役兵士安顿条例》（中华人民共和国国务院、中华人民共和国中间军事委员会令第608号）：对自主失业的服役兵士，由队伍发给一次性服役金，一次性服役金由中间财务专项布置；地方人民当局可以依据外地实践状况赐与经济补贴，经济补贴尺度及发放措施由省、自治区、直辖市人民当局划定。一次性服役金和一次性经济补贴依照国度划定免征团体所得税。

18、远洋海员的炊事费

国税发〔1999〕202号：由于海员的炊事费一致用于个人用餐，不发给团体，故特案容许该项补助不计入海员团体的应征税人为、薪金支出。

19、远洋海员团体所得税减半优惠

财务部税务总局通告2019年第97号 ：一个征税年度内涵船飞行工夫累计满183天的远洋海员，其获得的人为薪金支出减按50%计入应征税所得额。

20、疫情防控津补助免税

财务部 税务总局通告2020年第10号：对到场疫情防治事情的医务职员和防疫事情者依照当局划定尺度获得的暂时性事情补贴和奖金，免征团体所得税。当局划定尺度包罗各级当局划定的补贴和奖金尺度。对省级及省级以上人民当局划定的对到场疫情防控职员的暂时性事情补贴和奖金，对比实行。自2020年1月1日起实施，停止日期视疫情状况另行通告。

21、单元发放的防备新冠肺炎的防护用品

财务部税务总局通告2020年第10号：单元发给团体用于防备新型冠状病毒熏染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包罗现金），不计入人为、薪金支出，免征团体所得税。

22、交际职员所得免税

《中华人民共和国团体所得税法》第四条第八项：按照有关执法划定应予免税的列国驻华使馆、领事馆的交际代表、领事官员和其别人员的所得；

23、外籍职员的八项补助免税

财税字〔1994〕20号：下列所得，暂免征收团体所得税：

（一）外籍团体以非现金情势或实报实销情势获得的住房补助、炊事补助、搬家费、洗衣费。

（二）外籍团体按公道尺度获得的境内、外出差补助。

（三）外籍团体获得的省亲费、言语训练费、后代教诲费等，经外地税务构造考核同意为公道的局部。

24、特定泉源的外籍专家人为薪金免税

依据财税字〔1994〕20号：凡切合下列条件之一的外籍专家获得的人为、薪金所得可免征团体所得税：

1.依据天下银行专项存款协议由天下银行间接派往我国事情的本国专家；

2.团结国构造间接派往我国事情的专家；

3.为团结国救济项目来华事情的专家；

4.救济国派往我国专为该国无偿救济项目事情的专家；

5.依据两国当局签署文明交换项目来华事情两年以内的文教专家，其人为、薪金所得由该国包袱的；

6.依据我国大专院校国际交换项目来华事情两年以内的文教专家，其人为、薪金所得由该国包袱的；

7.经过官方科研协议来华事情的专家，其人为、薪金所得由该国当局机构包袱的。

25、境外人才税负差补助

财税[2019]31号：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，广东省、深圳市按要地本地与香港团体所得税税负差额，对在大湾区事情的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才赐与补助，该补助免征团体所得税。

26、奥运相干外籍技能官员免税

财税〔2017〕60号：对受北京冬奥组委约请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛时期暂时来华，从事奧运相干事情的外籍参谋以及评判员[píng pàn yuán]等外籍技能官员获得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会付出的劳务人为免征团体所得税。

27、西藏地域津补助免税

财税字［1994］021号：对团体从西藏自治区内获得的艰辛遥远地域补助、浮开工资，增发的工龄人为，离退休职员的安家费和建房补助费免征个税。

财税字[1996]91号：西藏地区内事情的构造、奇迹单元职工、依照国度一致划定获得的西藏特别补助，免征团体所得税。

28、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

《中华人民共和国团体所得税法》第五条　有下列情况之一的，可以减征团体所得税，详细幅度和限期，由省、自治区、直辖市人民当局划定，并报同级人民代表大会常务委员会存案：残疾、孤老职员和烈属的所得。

29、住房租赁补助免税

财务部税务总局通告2019年第61号《关于大众租赁住房税收优惠政策的通告》：对切合地方当局划定条件的城镇住房保证家庭从地方当局支付的住房租赁补助，免征团体所得税。

30、排除休息干系一次性赔偿支出3倍以外部分免税

财税【2018】164号第五条第一项：团体与用人单元排除休息干系获得一次性赔偿支出（包罗用人单元发放的经济赔偿金、生存补贴费和其他补贴费），在外地上年职工均匀人为3倍数额以内的局部，免征团体所得税；凌驾3倍数额的局部，不并入然后综合所得，独自实用综合所得税率表，盘算征税。 

31、一次性停业安顿费免税

财税〔2001〕157号：企业按照国度有关执法划定宣告停业，企业职工从该停业企业获得的一次性安顿费支出，免征团体所得税。

32、非上市公司股权鼓励递延征税

财税[2016]101号：非上市公司付与m6米乐员工的股票期权、股权期权、限定性股票和股权嘉奖，切合划定条件的，经向主管税务构造存案，可实验递延征税政策，即员工在获得股权鼓励时可暂不征税，递延至转让该股权时征税。

33、职工团体获得拥有一切权的量化资产，暂缓纳税

国税发[2000]60号：个人一切制企业在改制为股份互助制企业时可以将有关资产量化给职工团体，对职工团体以股份情势获得的拥有一切权的企业量化资产，暂缓征收团体所得税。